Dans le régime de la déclaration contrôlée (2035), évoqué dans la rubrique « statut fiscal », votre base imposable est déterminée par la différence entre les recettes encaissées et les frais professionnels payés.
Pour qu’une dépense soit déductible, elle doit répondre entre autres à 3 critères principaux :
- Vous devez justifier cette dépense par une facture à votre nom (ou une facturette pour les « petites dépenses » comme par exemple les frais de bouche) ;
- La dépense doit être faite dans l’intérêt de l’activité professionnelle ;
- La dépense doit être raisonnable ;
Il n’existe pas de liste exhaustive des dépenses déductible mais vous trouverez ci-dessous une synthèse des frais généralement admis en déduction pour les infirmiers libéraux.
Quels sont les principaux frais pros déductibles de votre chiffre d'affaires ?
- Les frais de déplacements : frais de voiture ou de 2 roues réels (crédit-bail, LLD, LOA, amortissement en cas d’acquisition, intérêts d’emprunt, essence, assurance, parking, entretien) ou bien forfaitaires (indemnités kilométriques)
- Les frais de cabinet (loyers, redevance de collaboration, électricité, frais administratifs, frais liés au logiciel de télétransmission, affranchissement, téléphone fixe et mobile, internet…)
- Les frais de matériel (matériel médical, matériel informatique, fournitures de bureau) ;
- Les frais de représentation (frais de bouche, invitation, mission, réception, cadeaux, …).
- Les frais de formation
- Les charges sociales obligatoires et facultatives (voir nos rubriques thématiques sur ces points très importants) ;
- Les impôts professionnels : il s’agit en général de la contribution foncière des entreprises ;
Ces frais sont un élément essentiel et déterminant pour votre base imposable et pour vos revenus. Contrairement à ce qu’on peut penser, plus vous limitez vos dépenses, plus vous gagnerez mieux votre vie. Il faut dépenser « utile » et faire attention à ne pas trop dépenser pour éviter d’avoir des coûts fixes trop importants qui peuvent être problématiques en cas de baisse d’activité.
Votre expert-comptable saura vous conseiller sur le niveau de vos dépenses.